Impôt 2012 sur le revenu 2011 : le calculer

Choix 1 : utiliser le simulateur

Calcul de l'impôt 2012 sur les revenus 2011 :
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Choix 2 : Calcul de l'impôt sur le revenu en quelques étapes

Calculer le revenu net imposable

Vous devez obtenir le revenu brut global :

Revenu brut global = salaires + revenus fonciers + pensions alimentaires perçues + bénéfices commerciaux et non commerciaux + bénéfices agricoles

Vous devez ensuite calculer le revenu net global :

Revenu net global = Revenu brut global - déficit foncier - pension alimentaire payée (limite de 5568/enfant) - perte de capital pour la création d'entreprise

Solution 1 : abattement de 10%

Pour connaître votre revenu net imposable, vous devrez appliquer l'abattement de 10% (celui de 20% a disparu) au revenu net global soit : revenu net imposable = revenu net global X 0.9

Solution 2 : abattement des frais réels

Pour connaître votre revenu net imposable, vous devrez appliquer l'abattement de des frais réels au revenu net global soit : revenu net imposable = revenu net global - Frais réels (calculer les frais réels)

A VOUS DE CHOISIR QUELLE METHODE UTILISER. POUR CONNAÎTRE LA PLUS AVANTAGEUSE PRENEZ CELLE QUI REDUIT LE PLUS VOTRE REVENU NET IMPOSABLE.

Calculer les parts fiscales

Pour connaître votre nombre de parts fiscales, vous devrez effectuer 2 opérations :

Parts fiscales liées à la situation maritale

Le calcule est simple, si vous est seul ou en concubinage (2 personnes seules) votre nombre de part fiscale sera de 1.

Si vous êtes marié ou PACSé, le nombre de parts sera de 2

Parts fiscales liées aux enfants à charge

Si vous avez 1 seul enfant, le nombre de part sera de 0.5.

Pour 2 enfants, cela représentera 1 part fiscale, 3 enfants 2 parts etc ...

Nombre de parts final

Pour connaître le nombre total de part de votre foyer fiscal, vous devrez faire la somme du nombre de parts lié à la situation maritale et le nombre de parts lié aux nombre d'enfants à charge.

Le quotient familial

Vous devez désormais calculer votre quotient familial.

Il se calcule de la manière suivante : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales

Calcul du TMI

Pour connaître votre tranche marginale d'imposition, vous devrez avoir obligatoirement calculé le quotient familial.

Si votre quotient familial est inférieur à 6 088 € votre TMI sera de 0%, si votre quotient familial est compris entre 6 088 et 12 146 € votre TMI sera de 5.5%, entre 12 146 et 26 975 € le TMI est de 14%, entre 26 975 et 72 317 € il est de 30% et enfin si le quotient familial est supérieur à 72 317 € le TMI est de 41% (au lieu de 40% en 2010)

Calculer l'impôt final

Calcul de l'impôt en utilisant le barème 2011

Dans l'exemple d'un quotient familial égale à 12 000 € :

Tranche 1 : de 0 à 6 088 € donc 6 088 * 0 = 0
Tranche 2 : de 6 088 à 12 146 € soit 5 932 € (12 146 - 6 088) X 0.055 = 333.19 €
Tranche 3 : de 12 146 à 12 000 € (pas 26 420 € car quotient familial égal à 12 000 €) soit 146 X 0.14 = 20.44 €
Tranche 4 : le quotient familial de l'exemple ne va pas jusqu'à cette 4ème tranche (12 000 €).

TRANCHE DU REVENU 2011 (Quotient familial)	TAUX D’IMPOSITION 2012 (Barème 2012 : TMI)
Jusqu'à 6 088 euros	0 %
de 6 088 à 12 146 euros	5,5 %
de 12 146 à 26 975 euros	14 %
de 26 975 à 72 317 euros	30 %
plus de 72 317 euros	41 %

L'impôt net

Une fois les tranches calculées, il suffit de les additionner et de les multiplier par le nombre de parts soit :

(333.19 + 20.44) X 3 = 1 060.89 € d'impôt brut (attention, pour obtenir l'impôt net (impôt final) il faut appliquer les règles de la décote et du plafonnement du quotient familial expliquées dans l'étape suivante)

Plafonnement du quotient familial

Pour connaître votre impôt, vous devrez procéder à un dernier calcul qui est le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
Plus vous avez d'enfants, plus l'impôt est réduit. Cependant, l'Etat a mis en place un plafonnement : pour chaque demi part (0.5 part) il est prévu un plafonnement de réduction d'impôt de 2 385 €.

Exemple : vous êtes marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 9000 € sans compter les enfants et qu'il est de 3000 € en comptant la part fiscale des enfants (2 enfants soit 1 part), alors l'impôt ne pourra se situer en dessous de : 9000 - (2385 * 2) = 4 230 € (à la place de 3000 € si on applique pas le plafond)