Impôt 2012 sur le revenu 2011 : le calculer

Choix 1 : calcul en ligne (simulateur)

Choix 2 : Calcul de l'impôt sur le revenu en quelques étapes

Calculer le revenu net imposable

Vous devez obtenir le revenu brut global :

Revenu brut global = salaires + revenus fonciers + pensions alimentaires perçues + bénéfices commerciaux et non commerciaux + bénéfices agricoles

Vous devez ensuite calculer le revenu net global :

Revenu net global = Revenu brut global - déficit foncier - pension alimentaire payée (limite de 5568/enfant) - perte de capital pour la création d'entreprise

Solution 1 : abattement de 10%

Pour connaître votre revenu net imposable, vous devrez appliquer l'abattement de 10% au revenu net global soit : revenu net imposable = revenu net global X 0.9

Solution 2 : abattement des frais réels

Pour connaître votre revenu net imposable, vous devrez appliquer l'abattement de des frais réels au revenu net global soit : revenu net imposable = revenu net global - Frais réels (calculer les frais réels)

A VOUS DE CHOISIR QUELLE METHODE UTILISER. POUR CONNAÎTRE LA PLUS AVANTAGEUSE PRENEZ CELLE QUI REDUIT LE PLUS VOTRE REVENU NET IMPOSABLE.

Calculer les parts fiscales

Pour connaître votre nombre de parts fiscales, vous devrez effectuer 2 opérations :

Parts fiscales liées à la situation maritale

Le calcule est simple, si vous est seul ou en concubinage (2 personnes seules) votre nombre de part fiscale sera de 1.

Si vous êtes marié ou PACSé, le nombre de parts sera de 2

Parts fiscales liées aux enfants à charge

Si vous avez 1 seul enfant, le nombre de part sera de 0.5.

Pour 2 enfants, cela représentera 1 part fiscale, 3 enfants 2 parts etc ...

Nombre de parts final

Pour connaître le nombre total de part de votre foyer fiscal, vous devrez faire la somme du nombre de parts lié à la situation maritale et le nombre de parts lié aux nombre d'enfants à charge.

Le quotient familial

Vous devez désormais calculer votre quotient familial.

Il se calcule de la manière suivante : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales

Calcul du TMI

Pour connaître votre tranche marginale d'imposition, vous devrez avoir obligatoirement calculé le quotient familial.

Si votre quotient familial est inférieur à 5 964 € votre TMI sera de 0%, si votre quotient familial est compris entre 5 964 et 11 897 € votre TMI sera de 5.5%, entre 11 897 et 26 420 € le TMI est de 14%, entre 26 420 et 70 830 € il est de 30% et enfin si le quotient familial est supérieur à 70 830 € le TMI est de 41% (depuis 2011)

Calculer l'impôt final

Calcul de l'impôt en utilisant le barème 2012

Voici un petit exemple qui permettra de mieux comprendre : foyer de 1 parts fiscales gagnant 42000 € / an

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 4200 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 37800 € (0.9 X 42000)

Une fois cet abattement de 10% appliqué il faut le diviser par le nombre de parts, c'est ce que l'on appelle le quotient familial
Il se calcule de la manière suivante : 37800/1 part(s) fiscale(s) = 37800

• 1e tranche : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
• 2e tranche : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
• 3e tranche : de 11896 € à 26420 € : 2033.36 € (0.14 X 14524 €)
• 4e tranche : de 26420 € à 37800 € : 3414 € (0.3 X 11380 €)

Impôt brut final = (0 + 326.32 + 2033.36 + 3414) X 1 part(s) fiscale(s) = 5773.68 €

Plafonnement du quotient familial

Pour connaître votre impôt, vous devrez procéder à un dernier calcul qui est le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
Plus vous avez d'enfants, plus l'impôt est réduit. Cependant, l'Etat a mis en place un plafonnement : pour chaque demi part (0.5 part) il est prévu un plafonnement de réduction d'impôt de 2 336 €.

Exemple : vous êtes marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 9000 € sans compter les enfants et qu'il est de 3000 € en comptant la part fiscale des enfants (2 enfants soit 1 part), alors l'impôt ne pourra se situer en dessous de : 9000 - (2336 * 2) = 4 328 € (à la place de 3000 € si on applique pas le plafond)

Décote de l'impôt

Si après toutes ces étapes votre votre impôt est inférieur à 878 € alors vous bénéficiez de la décote.

Prenons comme exemple un impôt brut de 480 €, il est donc inférieur à 878 € qui permet la décote :

1) (878 / 2) - (480 / 2) = 199 € de décote

2) 480 - 199 = 279 € d'impôt net après décote

EXEMPLE

Impôt 2012 sur le revenu 2011

Récapitulatif

• Revenus de l'année 2011 : 41516 €
• Situation familiale : Marié
• Enfant(s) à charge : 4 (+ garde alter.)
• Part(s) fiscale(s) : 5
• Quotient familial : 7472.88
• TMI (tranche marginale d'imposition) : 5.5

Impôt 2012

Sans la décote : 415 €
Impôt final : 174.5 € soit 0.4 % de votre revenu 2010

Réduire ses impôts

L'investissement en immobilier locatif Scellier 2012 permet d'économiser jusqu'à 4.200€ d'impôt par an pendant 15 ans. Cet investissement sans apport est financé jusqu'à 70% grâce à l'Etat et au locataire qui verse un loyer garanti chaque mois. Ce dispositif s'adresse principalement aux contribuables payant plus de 2.500€ d'impôt par an.

C'est sans aucun doute la meilleure solution pour réduire ses impôts, préparer son avenir et sa retraite et se constituer un revenu complémentaire, tout en protégeant sa famille. Attention : dernière année pour en profiter
 

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