Formule de calcul de l'impôt sur le revenu 2011Choix 1 : utiliser le simulateur
Choix 2 : Calcul de l'impôt sur le revenu en quelques étapesCalculer le revenu net imposableVous devez obtenir le revenu brut global : Revenu brut global = salaires + revenus fonciers + pensions alimentaires perçues + bénéfices commerciaux et non commerciaux + bénéfices agricoles Vous devez ensuite calculer le revenu net global : Revenu net global = Revenu brut global - déficit foncier - pension alimentaire payée (limite de 5568/enfant) - perte de capital pour la création d'entreprise Solution 1 : abattement de 10%Pour connaître votre revenu net imposable, vous devrez appliquer l'abattement de 10% (celui de 20% a disparu) au revenu net global soit : revenu net imposable = revenu net global X 0.9 Solution 2 : abattement des frais réelsPour connaître votre revenu net imposable, vous devrez appliquer l'abattement de des frais réels au revenu net global soit : revenu net imposable = revenu net global - Frais réels (calculer les frais réels) A VOUS DE CHOISIR QUELLE METHODE UTILISER. POUR CONNAÎTRE LA PLUS AVANTAGEUSE PRENEZ CELLE QUI REDUIT LE PLUS VOTRE REVENU NET IMPOSABLE. Calculer les parts fiscalesPour connaître votre nombre de parts fiscales, vous devrez effectuer 2 opérations : Parts fiscales liées à la situation maritaleLe calcule est simple, si vous est seul ou en concubinage (2 personnes seules) votre nombre de part fiscale sera de 1. Si vous êtes marié ou PACSé, le nombre de parts sera de 2 Parts fiscales liées aux enfants à chargeSi vous avez 1 seul enfant, le nombre de part sera de 0.5. Pour 2 enfants, cela représentera 1 part fiscale, 3 enfants 2 parts etc ... Nombre de parts finalPour connaître le nombre total de part de votre foyer fiscal, vous devrez faire la somme du nombre de parts lié à la situation maritale et le nombre de parts lié aux nombre d'enfants à charge. Le quotient familialVous devez désormais calculer votre quotient familial. Il se calcule de la manière suivante : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales Calcul du TMIPour connaître votre tranche marginale d'imposition, vous devrez avoir obligatoirement calculé le quotient familial. Si votre quotient familial est inférieur à 6 088 € votre TMI sera de 0%, si votre quotient familial est compris entre 6 088 et 12 146 € votre TMI sera de 5.5%, entre 12 146 et 26 975 € le TMI est de 14%, entre 26 975 et 72 317 € il est de 30% et enfin si le quotient familial est supérieur à 72 317 € le TMI est de 41% (au lieu de 40% en 2010) Calculer votre impôt sur le revenuPrenons un exemple de quotient familial égale à 15 000 € :
Tranche 1 : de 0 à 6 088 € donc 6 088 * 0 = 0
Une fois les tranches calculées, il suffit de les additionner et de les multiplier par le nombre de parts soit : (333.19 + 399.56) X nombre de part(s) = Impôt net (attention, pour obtenir l'impôt net (impôt final) il faut appliquer les règles de la décote et du plafonnement du quotient familial expliquées dans l'étape suivante)
Attention, si vous avez des enfants à charge il faut appliquer un plafonnement. Plus vous avez d'enfants moins vous payez d'impôts. Cependant, il faut appliquer un plafonnement de 2 385 € (de réduction d'impôt) pour chaque demi part concernant les enfants à charge Exemple : Couple marié avec 2 enfants. Votre impôt sera alors de 4 770 € au lieu de 3000 € après l'application du plafond lié au quotient familial Enfin vient l'étape finale qui ne concernera que les personnes payant moins de 896 € d'impôts. Cette dernière étape est connue sous le nom de décote de l'impôt. Donc si votre impôt après ces étapes est inférieur à 896 € (prenons 500 € comme exemple) vous devez appliquer le calcul suivant : (896 / 2) - (500 / 2) = 448 - 250 = 198 € de réduction d'impôts. Soit un impôt final de 500 - 198 = 302 € d'impôts |
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