Calculer ses impôts 2012 (sur les revenus de 2011)

Choix 1 : utiliser le simulateur

Calcul de l'impôt 2012 sur les revenus 2011 :
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Choix 2 : Calcul de l'impôt sur le revenu en quelques étapes

Calculer le revenu net imposable

Vous devez obtenir le revenu brut global :

Revenu brut global = salaires + revenus fonciers + pensions alimentaires perçues + bénéfices commerciaux et non commerciaux + bénéfices agricoles

Vous devez ensuite calculer le revenu net global :

Revenu net global = Revenu brut global - déficit foncier - pension alimentaire payée (limite de 5568/enfant) - perte de capital pour la création d'entreprise

Solution 1 : abattement de 10%

Pour connaître votre revenu net imposable, vous devrez appliquer l'abattement de 10% (celui de 20% a disparu) au revenu net global soit : revenu net imposable = revenu net global X 0.9

Solution 2 : abattement des frais réels

Pour connaître votre revenu net imposable, vous devrez appliquer l'abattement de des frais réels au revenu net global soit : revenu net imposable = revenu net global - Frais réels (calculer les frais réels)

A VOUS DE CHOISIR QUELLE METHODE UTILISER. POUR CONNAÎTRE LA PLUS AVANTAGEUSE PRENEZ CELLE QUI REDUIT LE PLUS VOTRE REVENU NET IMPOSABLE.

Calculer le nombre de parts fiscales du foyer

Le calcul du nombre de parts fiscales est la somme du nombre de parts lié à la situation maritale et le nombre de parts lié au nombre d'enfants à charge :

Situation maritale

Si vous êtes célibataire ou en concubinage (2 foyers fiscaux de 1 part) : 1 part
Si vous êtes marié ou pacsé : 2 parts (regroupés en 1 seul foyer fiscal)

Enfants à charges

Pour 1 enfant : 0.5 part fiscale
Pour 2 enfants : 1 part fiscale
Pour 3 enfants : 2 parts fiscales etc ...

Si vous êtes célibataire avec 2 enfants à charge vous aurez 2 parts fiscales :

1 part (situation maritale) + 1 part (2 enfants à charges)

Calcul du quotient familial

Ce calcul est indispensable pour connaître votre impôt sur le revenu.

Il est simple, il suffit d'effectuer le calcul suivant :

Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts du foyer fiscal

Calcul du TMI

Pour connaître votre Tranche Marginale d'Imposition, vous devez connaître votre quotient familial.

Grâce à ce quotient familial vous pourrez vous situer dans le tableau ci-dessous :

TRANCHE DU REVENU 2011 (Quotient familial)	TAUX D’IMPOSITION 2012 (Barème 2012 : TMI)
Jusqu'à 6 088 euros	0 %
de 6 088 à 12 146 euros	5,5 %
de 12 146 à 26 975 euros	14 %
de 26 975 à 72 317 euros	30 %
plus de 72 317 euros	41 %

Calculer votre impôt sur le revenu

Prenons un exemple de quotient familial égale à 15 000 € :

Tranche 1 : de 0 à 6 088 € donc 6 088 * 0 = 0
Tranche 2 : de 6 088 à 12 146 € soit 6 058 € (12 146 - 6 088) X 0.055 = 333.19 €
Tranche 3 : de 12 146 à 15 000 € (pas 26 975 € car quotient familial égal à 15 000 €) soit 2854 X 0.14 = 399.56 €
Tranche 4 : le quotient familial de l'exemple ne va pas jusqu'à cette 4ème tranche (15 000 €).

TRANCHE DU REVENU 2011 (Quotient familial)	TAUX D’IMPOSITION 2012 (Barème 2012 : TMI)
Jusqu'à 6 088 euros	0 %
de 6 088 à 12 146 euros	5,5 %
de 12 146 à 26 975 euros	14 %
de 26 975 à 72 317 euros	30 %
plus de 72 317 euros	41 %

Une fois les tranches calculées, il suffit de les additionner et de les multiplier par le nombre de parts soit :

(333.19 + 399.56) X nombre de part(s) = Impôt net (attention, pour obtenir l'impôt net (impôt final) il faut appliquer les règles de la décote et du plafonnement du quotient familial expliquées dans l'étape suivante)

Attention, si vous avez des enfants à charge il faut appliquer un plafonnement.

Plus vous avez d'enfants moins vous payez d'impôts. Cependant, il faut appliquer un plafonnement de 2 385 € (de réduction d'impôt) pour chaque demi part concernant les enfants à charge

Exemple : Couple marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 9000 € (sans prendre en compte les enfants dans le calcul) et qu'il est de 3000 € en comptant la part fiscale liée aux enfants enfants (2 enfants = 1 part car les deux premiers "valent" 0.5 part chacun), alors l'impôt ne pourra se situer en dessous de : 9000 - (2385 * 2) = 4 770 €

Votre impôt sera alors de 4 770 € au lieu de 3000 € après l'application du plafond lié au quotient familial

Enfin vient l'étape finale qui ne concernera que les personnes payant moins de 896 € d'impôts.

Cette dernière étape est connue sous le nom de décote de l'impôt. Donc si votre impôt après ces étapes est inférieur à 896 € (prenons 500 € comme exemple) vous devez appliquer le calcul suivant :

(896 / 2) - (500 / 2) = 448 - 250 = 198 € de réduction d'impôts.

Soit un impôt final de 500 - 198 = 302 € d'impôts