Calcul gratuit de l'impôt 2013
Choix 1 : calcul en ligne (simulateur)
Choix 2 : calculer manuellement l'impôt
Faire la somme des revenus perçus
On appelle revenu brut global la somme des éléments suivants :
- Salaires
- Revenus fonciers
- Pensions alimentaires perçues
- Bénéfices commerciaux et non commerciaux
Une fois que vous connaissez ce revenu brut global, vous devrez procéder à des abattements concernant :
- Le déficit foncier
- Pensions alimentaires {payées aux descendants et ascendants (5 698 € max par enfant majeur)
- Les pertes de capital liées à une création d'entreprise
Vous avez alors ce que l'on appelle le revenu net global
Enfin vous connaîtrez votre revenu imposable en faisant ceci :
Abattement des 10%
revenu imposable = revenu net global x 0.9
OU : abattre les frais réels
Au lieu d'abattre les 10%, vous pourrez choisir de déduire vos frais réels (calculer les frais réels). Cela peut être plus avantageux pour vous selon les frais que vous avez.
revenu imposable = revenu net global - Frais réels
Calcul des parts fiscales
Pour connaître le nombre de parts fiscales, vous devez faire deux opérations :
Parts fiscales liées à la situation maritale
Le calcul est simple, si vous est célibataire ou en concubinage le nombre de part fiscale sera de 1.
Si vous êtes marié ou PACSé, le nombre de parts sera de deux
Parts fiscales liées aux enfants à charge
Si vous avez 1 seul enfant, le nombre de part supplémentaire sera de 0.5.
Pour 2 enfants, cela donnera 1 part fiscale (0.5 X 2), 3 enfants 2 parts etc ...
Nombre de parts final
Pour connaître le nombre total de parts de votre foyer fiscal, il faut faire la somme du nombre de parts lié à la situation maritale et le nombre de parts lié aux nombre d'enfants à charge.
Le quotient familial
Vous devez désormais calculer le quotient familial.
Il se calcule de cette manière : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales
Calcul du TMI
Pour connaître votre taux marginal d'imposition, il faut avoir obligatoirement calculé le quotient familial.
Si celui-ci est inférieur à 5 963 €, votre TMI sera de 0 %.
Si le quotient familial est compris entre 5 964 et 11 896 €, votre TMI sera de
5.5 %, entre 11 897 et 26 420 € le TMI est de 14 %, entre 26 420 et 70 830 € il est de
30 %, entre 70 831 et 150 000 € il est de 41 % et enfin si le quotient familial est supérieur à
150 000 €, le TMI est de 45 % (depuis 2013).
Calculer l'impôt final
Calcul de l'impôt en utilisant le barème 2013
L'exemple suivant prend en compte un foyer fiscal dont le revenu annuel pour 2011 est de 16000 €. Il est composé d'un nombre de parts fiscales de 2
Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 1600 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 14400 € (0.9 X 16000)
Après abattement des 10% (ou frais réels) et minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 7200 € (14400/2 part(s) fiscale(s))
- 1e tranche : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
- 2e tranche : de 5963 € à 7200 € : 68.04 € (0.055 X 1237 €)
Impôt brut final = (0 + 68.04) X 2 part(s) fiscale(s) = 136.08 €
Plafonnement du quotient familial
Pour connaître votre impôt, vous devrez procéder à un dernier calcul qui est
le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
Plus vous avez d'enfants, plus l'impôt est réduit. Cependant, l'Etat a mis en
place un plafonnement : pour chaque demi part (0.5 part), il est prévu un
plafonnement de réduction d'impôt de 2 000 € (nouveau plafond à compter de
2013).
Exemple : vous êtes marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 9 000 € sans compter les enfants et qu'il est de 3000 € en
comptant la part fiscale des enfants (2 enfants soit 1 part), alors l'impôt ne
pourra se situer en dessous de : 9 000 - (2 000 * 2) = 5 000 € (à la place de 3 000 €
si on n'applique pas le plafond).
Décote de l'impôt
Si après toutes ces étapes, votre impôt est inférieur à 960 € (nouvelle décote à compter de 2013) alors vous bénéficiez de la décote.
Prenons comme exemple un impôt brut de 700 €, il est donc inférieur à 960 €, ce qui permet d'appliquer la décote :
1) (960 / 2) - (700 / 2) = 130 € de décote
2) 700 - 130 = 570 € d'impôt net après décote
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