Calcul en ligne de l'impôt

Choix 1 : calcul en ligne (simulateur)

Calcul en ligne de l'impôt 2012 sur les revenus 2011 :
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Choix 2 : Méthode manuelle du calcul de l'impôt

Faire la somme des revenus perçus

On appelle revenu brut global la somme des éléments suivants :

Salaires
Revenus fonciers
Pensions alimentaires perçues
Bénéfices commerciaux et non commerciaux

Une fois que vous connaissez ce revenu brut global, vous devrez procéder à des abattements concernant :

Le déficit foncier
Pensions alimentaires payées aux descendants et ascendants (5568 € par enfant à charge maximum)
Les pertes de capital liées à une création d'entreprise

Vous avez alors le revenu net global

Enfin vous connaîtrez votre revenu imposable par une des formules suivantes :

Abattement des 10%

revenu imposable = revenu net global X 0.9

OU : abattement des frais réels

A la place d'abattre les 10%, vous pouvez choisir de déduire vos frais réels (calculer les frais réels). Cela peut être plus avantageux pour vous selon les frais que vous avez.

revenu imposable = revenu net global - Frais réels

Calculer le nombre de parts fiscales du foyer

Le calcul du nombre de parts fiscales est la somme du nombre de parts lié à la situation maritale et le nombre de parts lié au nombre d'enfants à charge :

Situation maritale

Si vous êtes célibataire ou en concubinage (2 foyers fiscaux de 1 part) : 1 part
Si vous êtes marié ou pacsé : 2 parts (regroupés en 1 seul foyer fiscal)

Enfants à charges

Pour 1 enfant : 0.5 part fiscale
Pour 2 enfants : 1 part fiscale
Pour 3 enfants : 2 parts fiscales etc ...

Si vous êtes célibataire avec 2 enfants à charge vous aurez 2 parts fiscales :

1 part (situation maritale) + 1 part (2 enfants à charges)

Calcul du quotient familial

Ce calcul est indispensable pour connaître votre impôt sur le revenu.

Il est simple, il suffit d'effectuer le calcul suivant :

Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts du foyer fiscal

Calcul du TMI

Pour connaître votre Tranche Marginale d'Imposition, vous devez connaître votre quotient familial.

Grâce à ce quotient familial vous pourrez vous situer dans le tableau ci-dessous :

TRANCHE DU REVENU 2011 (Quotient familial)	TAUX D’IMPOSITION 2012 (Barème 2012 : TMI)
Jusqu'à 6 088 euros	0 %
de 6 088 à 12 146 euros	5,5 %
de 12 146 à 26 975 euros	14 %
de 26 975 à 72 317 euros	30 %
plus de 72 317 euros	41 %

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

TRANCHE DU REVENU 2011 (Quotient familial)	TAUX D’IMPOSITION 2012 (Barème 2012 : TMI)
Jusqu'à 6 088 euros	0 %
de 6 088 à 12 146 euros	5,5 %
de 12 146 à 26 975 euros	14 %
de 26 975 à 72 317 euros	30 %
plus de 72 317 euros	41 %

Vous devez connaître votre quotient familial ainsi que le barème de l'impôt 2012 pour pouvoir effectuer le calcul suivant.

Prenons un exemple de quotient familial égale à 20 000 € :

Pour la tranche 1 : de 0 à 6 088 € donc 6 088 x 0 = 0
Pour la tranche 2 : de 6 088 à 12 146 € soit 6 058 € (12 146 - 6 088) X 0.055 = 333.19 €
Pour la tranche 3 : de 12 147 à 20 000 € (pas 26 975 € car quotient familial égal à 20 000 €) soit 7 853 X 0.14 = 1 099.42 €
Pour la tranche 4 : le quotient familial de l'exemple ne va pas jusqu'à cette 4ème tranche (20 000 €).

Calcul de l'impôt net

Une fois les tranches calculées, il suffit de les additionner et de les multiplier par le nombre de parts soit :

(333.19 + 1 099.42) X nombre de part(s) = Impôt net (attention, pour obtenir l'impôt net (impôt final) il faut appliquer les règles de la décote et du plafonnement du quotient familial)

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge. La limite de réduction d'impôts liée à ces parts est de 2 385 € par demi-part liée aux enfants..