Impôt sur le revenu 2011 : le calcul

Calculez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Utilisez notre simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

Choix 1 : calcul automatisé

Choix 2 : Calculer sois-même l'impôt sur le revenu

Calculer le revenu brut

La première étape du calcul de l'impôt se fait par le calcul du revenu brut.

Il se compose du total des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et enfin des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

Au revenu brut calculé précédemment, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5568 € par descendant), les pertes de capital liées aux créaions d'entreprises

Evaluer le revenu net imposable

Pour la première étape vous avez le choix entre 2 abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement classique

Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global. (Attention, l'abattement supplémentaire de 20% n'existe plus).

Donc : revenu net global X 0.9

A ces 10% d'abattement s'ajoutent un abattement de 5568 € par enfant qui N'EST PLUS COMPTE dans le foyer fiscal qui a soit moins de 21 ans soit moins de 25 ans étant étudiant.

Revenu net imposable = revenu net global X 0.9 - abattement

Choix 2 : déduction des frais réels

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus avantageux. A vous de calculer ce qui vous réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Donc : revenu net global - Frais réels

A cet abattement s'ajoutent un abattement de 5568 € par enfant qui N'EST PLUS COMPTE dans le foyer fiscal qui a soit moins de 21 ans soit moins de 25 ans étant étudiant.

Revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Calculer le nombre de parts fiscales du foyer

Le calcul du nombre de parts fiscales est la somme du nombre de parts lié à la situation maritale et le nombre de parts lié au nombre d'enfants à charge :

Situation maritale

• Si vous êtes célibataire ou en concubinage (2 foyers fiscaux de 1 part) : 1 part
• Si vous êtes marié ou pacsé : 2 parts (regroupés en 1 seul foyer fiscal)

Enfants à charges

• Pour 1 enfant : 0.5 part fiscale
• Pour 2 enfants : 1 part fiscale
• Pour 3 enfants : 2 parts fiscales etc ...

Si vous êtes célibataire avec 2 enfants à charge vous aurez 2 parts fiscales :

1 part (situation maritale) + 1 part (2 enfants à charges)

Calcul du quotient familial

Ce calcul est indispensable pour connaître votre impôt sur le revenu.

Il est simple, il suffit d'effectuer le calcul suivant :

Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts du foyer fiscal

Calcul du TMI

Pour connaître votre Tranche Marginale d'Imposition, vous devez connaître votre quotient familial.

Grâce à ce quotient familial vous pourrez vous situer dans le tableau ci-dessous :

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

L'exemple suivant prend en compte un foyer fiscal dont le revenu annuel pour 2011 est de 19000 €. Il est composé d'un nombre de parts fiscales de 2

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 1900 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 17100 € (0.9 X 19000)

Une fois cet abattement de 10% appliqué il faut le diviser par le nombre de parts, c'est ce que l'on appelle le quotient familial
Il se calcule de la manière suivante : 17100/2 part(s) fiscale(s) = 8550

• 1) : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
• 2) : de 5963 € à 8550 € : 142.29 € (0.055 X 2587 €)

Impôt brut final = (0 + 142.29) X 2 part(s) fiscale(s) = 284.58 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge. La limite de réduction d'impôts liée à ces parts est de 2 336 € par demi-part liée aux enfants..

Application de la décote

Si après toutes ces étapes votre votre impôt est inférieur à 878 € alors vous bénéficiez de la décote.

Pour un impôt de 580 € la décote sera :

580 - ( (878 / 2) - (580 / 2) ) = 431 € d'impôt net après décote

EXEMPLE

Impôt 2012 sur le revenu 2011

Récapitulatif

• Revenus de l'année 2011 : 117639 €
• Situation familiale : Marié
• Enfant(s) à charge : 0 (+ garde alter.)
• Part(s) fiscale(s) : 2
• Quotient familial : 52937.55
• TMI (tranche marginale d'imposition) : 30

Impôt 2012

Sans la décote : 20630 €
Impôt final : 20630 € soit 17.5 % de votre revenu 2011

Potentiel de réduction d'impôts : 70 %

Réduire ses impôts

L'investissement en immobilier locatif Scellier 2012 permet d'économiser jusqu'à 4.200€ d'impôt par an pendant 15 ans. Cet investissement sans apport est financé jusqu'à 70% grâce à l'Etat et au locataire qui verse un loyer garanti chaque mois. Ce dispositif s'adresse principalement aux contribuables payant plus de 2.500€ d'impôt par an.

C'est sans aucun doute la meilleure solution pour réduire ses impôts, préparer son avenir et sa retraite et se constituer un revenu complémentaire, tout en protégeant sa famille. Attention : dernière année pour en profiter
 

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