Le calcul de l'impôt sur le revenu 2011

Calculez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Utilisez notre simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

Choix 1 : utiliser le simulateur

Choix 2 : Calculer sois-même l'impôt sur le revenu

Calculer le revenu brut

La première étape du calcul de l'impôt se fait par le calcul du revenu brut.

Il se compose du total des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et enfin des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

Au revenu brut calculé précédemment, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5568 € par descendant), les pertes de capital liées aux créaions d'entreprises

Evaluer le revenu net imposable

Pour la première étape vous avez le choix entre 2 abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement classique

Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global. (Attention, l'abattement supplémentaire de 20% n'existe plus).

Donc : revenu net global X 0.9

A ces 10% d'abattement s'ajoutent un abattement de 5568 € par enfant qui N'EST PLUS COMPTE dans le foyer fiscal qui a soit moins de 21 ans soit moins de 25 ans étant étudiant.

Revenu net imposable = revenu net global X 0.9 - abattement

Choix 2 : déduction des frais réels

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus avantageux. A vous de calculer ce qui vous réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Donc : revenu net global - Frais réels

A cet abattement s'ajoutent un abattement de 5568 € par enfant qui N'EST PLUS COMPTE dans le foyer fiscal qui a soit moins de 21 ans soit moins de 25 ans étant étudiant.

Revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Calculer le nombre de parts fiscales du foyer

Le calcul du nombre de parts fiscales est la somme du nombre de parts lié à la situation maritale et le nombre de parts lié au nombre d'enfants à charge :

Situation maritale

• Si vous êtes célibataire ou en concubinage (2 foyers fiscaux de 1 part) : 1 part
• Si vous êtes marié ou pacsé : 2 parts (regroupés en 1 seul foyer fiscal)

Enfants à charges

• Pour 1 enfant : 0.5 part fiscale
• Pour 2 enfants : 1 part fiscale
• Pour 3 enfants : 2 parts fiscales etc ...

Si vous êtes célibataire avec 2 enfants à charge vous aurez 2 parts fiscales :

1 part (situation maritale) + 1 part (2 enfants à charges)

Calcul du quotient familial

Ce calcul est indispensable pour connaître votre impôt sur le revenu.

Il est simple, il suffit d'effectuer le calcul suivant :

Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts du foyer fiscal

Calcul du TMI

Pour connaître votre Tranche Marginale d'Imposition, vous devez connaître votre quotient familial.

Grâce à ce quotient familial vous pourrez vous situer dans le tableau ci-dessous :

Calculer votre impôt sur le revenu

Voici un petit exemple qui permettra de mieux comprendre : foyer de 2.5 parts fiscales gagnant 34000 € / an

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 3400 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 30600 € (0.9 X 34000)

Après l'abattement des 10% ou bien des frais réels (selon ce que vous avez choisi) il faut calculer le quotient familial (dernière étape avant découpage du revenu par les tranches d'impôt).
Le quotient familial s'obtient simplement en divisant le revenu par le nombre de parts fiscales soit : 30600/2.5 parts = 12240 €

• 1) : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
• 2) : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
• 3) : de 11896 € à 12240 € : 48.16 € (0.14 X 344 €)

Impôt brut final = (0 + 326.32 + 48.16) X 2.5 part(s) fiscale(s) = 936.2 €

Attention, si vous avez des enfants à charge il faut appliquer un plafonnement.

Plus vous avez d'enfants moins vous payez d'impôts. Cependant, il faut appliquer un plafonnement de 2 336 € (de réduction d'impôt) pour chaque demi part concernant les enfants à charge

Exemple : Couple marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 9000 € (sans prendre en compte les enfants dans le calcul) et qu'il est de 3000 € en comptant la part fiscale liée aux enfants enfants (2 enfants = 1 part car les deux premiers "valent" 0.5 part chacun), alors l'impôt ne pourra se situer en dessous de : 9000 - (2336 * 2) = 4 328 €

Votre impôt sera alors de 4 328 € au lieu de 3000 € après l'application du plafond lié au quotient familial

Enfin vient l'étape finale qui ne concernera que les personnes payant moins de 878 € d'impôts.

Cette dernière étape est connue sous le nom de décote de l'impôt. Donc si votre impôt après ces étapes est inférieur à 878 € (prenons 500 € comme exemple) vous devez appliquer le calcul suivant :

(878 / 2) - (500 / 2) = 439 - 250 = 189 € de réduction d'impôts.

Soit un impôt final de 500 - 189 = 311 € d'impôts

EXEMPLE

Impôt 2012 sur le revenu 2011

Récapitulatif

• Revenus de l'année 2011 : 41470 €
• Situation familiale : Marié
• Enfant(s) à charge : 0 (+ garde alter.)
• Part(s) fiscale(s) : 2
• Quotient familial : 18661.5
• TMI (tranche marginale d'imposition) : 14

Impôt 2012

Sans la décote : 2547 €
Impôt final : 2547 € soit 6.1 % de votre revenu 2011

Potentiel de réduction d'impôts : 30 %

Réduire ses impôts

L'investissement en immobilier locatif Scellier 2012 permet d'économiser jusqu'à 4.200€ d'impôt par an pendant 15 ans. Cet investissement sans apport est financé jusqu'à 70% grâce à l'Etat et au locataire qui verse un loyer garanti chaque mois. Ce dispositif s'adresse principalement aux contribuables payant plus de 2.500€ d'impôt par an.

C'est sans aucun doute la meilleure solution pour réduire ses impôts, préparer son avenir et sa retraite et se constituer un revenu complémentaire, tout en protégeant sa famille. Attention : dernière année pour en profiter
 

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